2008년도에 주식시장이 폭락했습니다. 이러한 이유로 2009년에는 70 ½ 이상인 분들이 IRA 계좌에서 꼭 찾아야 하는RMD를 찾지 않아도 된다고 IRS에서 허락했습니다. 그러나 2010년도에는 요구되는 금액을 찾아야 했습니다. 2009년을 생각하며 정해진 최저 은퇴자금을 꺼내지 않아서 벌금을 내는 분들이 있습니다. 여기서는 벌금이 무려 50%입니다.

RMDs (required minimum distributions) 혹은 MRDs (minimum required distributions)가 무엇인지를 알아봅니다. 한국말로는 정확한 표현이 없기에 직접 영어를 사용합니다.
은퇴(IRA) 계좌를 가지고 있는 사람이 70 ½가 되면 매년 요구되는 최저의 금액을 꼭 찾아야 합니다.
여기서 말하는 은퇴 계좌는, 401(k), 403(b), TSP, 457, SEP, SIMPLE, Rollover, Traditional IRA 등 이름은 다르지만, 한 마디로 아직 세금을 내지 않은 은퇴저축을 의미합니다.

2011년을 기준으로 설명합니다. 올해 70 ½가 되신 분들은 RMD를 12월 말까지 찾을 수도 있고 내년 2012년 4월 1일까지 기다린 후 찾아도 됩니다. 만일 내년까지 미룬다면 4월에 찾고 12월에 또 찾아야 하므로 한 해에 두 번의 RMD가 발생하면 많은 수입으로 2012년에는 세금을 많이 내야 하는 상황이 됩니다.

요구되는 최저금액을 꺼내지 않으면 50% 벌금이 부과된다고 했습니다. 예를 들어서 찾아야 하는 최저금액이 $20,000이라고 가정할 때 $12,000만 찾았다고 하면 $8,000에 대한 벌금이 $4,000이 됩니다. 이래서 벌금이 50%가 부과된다고 말하는 것입니다.

이러한 벌금이 부과되는 이유가 무엇일까요? 우리가 말하는 계좌는 전부 은퇴계좌입니다. 다시 말해서 아직 세금을 내지 않은 금액입니다. 젊은 시절 $100,000이라는 봉급을 받을 때 401(k)에 $15,000을 투자하면 그 해 세금을 낼 때 은퇴계좌에 투자한 $15,000을 제외하고 $85,000에 대해서만 수입세금(income tax)을 낸 것입니다.

정부에서는 노년을 위해 저축한 돈에 대해서 세금혜택을 주었으므로 70 ½ 부터는 세금혜택을 준 돈을 찾아서 사망하기 전에 세금을 내라는 것입니다. 그러므로 나이가 먹어감에 따라서 찾아야 하는 금액이 증가됩니다.
그렇다면 50%의 벌금을 꼭 내야만 하는가? 꼭 그렇지만은 않습니다. 고의가 아닌 실수로 RMD를 찾지 않았을 때 자세한 설명을 한다면 벌금이 면제될 수도 있습니다. 유용한 website를 첨부합니다.
http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=96989,00.html #8
그러나 IRS에 연락해서 한 번만 용서(?)해 달라고 사정을 하기보다는 찾아야 하는 액수를 전부 인출하는 것이 제일 나은 방법입니다.

그렇다면 RMD를 어떻게 계산을 하는가? 70 ½ 부터 평균 수명(life expectancy)을 가지고 계산합니다. IRS worksheet에서 제공하는 website를 첨부합니다.
http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=188023,00.html
예를 들어봅니다. 만일 73살 되는 분의 연금자산이 2010년 말을 기준으로 $500,000이라고 가정할 때 24.7로 나누면 2011년에 찾아야 하는 RMD는 $20,243이 됩니다. 물론 이 금액보다 더 찾는 것은 아무런 문제가 없습니다. 문제라면 내야 할 세금이 더 많아질 것입니다.

위와 같이 산수계산을 직접 할 수도 있고 Vanguard에서 제공하는 RMD calculator를 이용할 수도 있습니다. 본인의 나이와 지난해(12/31 기준)의 연금자산을 넣으면 자동으로 계산됩니다. 유용한 웹사이트는 www.BFkorean.com 에서 볼 수가 있습니다.

만일 은퇴계좌가 여러 곳에 있으면 여러 곳에 있는 금액을 다 합하여 RMD를 계산한 다음 RMD를 한 계좌에서 전부 찾아도 되고 여러 계좌에서 조금씩 찾아도 됩니다. 예를 들어서 A 은퇴계좌에 $300,000, B계좌에 $200,000, 그리고 C 계좌에 $100,000으로 총 합계 $500,000이 됩니다. 이럴 때는 RMD $20,243을 A 계좌에서 전부 찾아도 되고 그렇지 않으면 A 계좌에서 $10,000, B 계좌에 $10,000 그리고 C 계좌에서 나머지 $243을 찾아도 됩니다.

Traditional IRA에서 Roth IRA로 전환하는 분들이 있습니다. 여러 가지 이유가 있을 것입니다. 그중 한 가지 이유가 RMD를 적게 하려는 생각으로 하실 수도 있습니다. 그러나 Roth IRA로 전환하기 전의 자산으로 RMD를 먼저 계산해야 합니다. IRS에서는 이미 다 생각한 부분입니다. 이래서 항상 ‘뛰는 놈 위에 나는 놈 있다’라는 것을 기억하고 있어야 합니다.

이런 이유 하나만으로도 일반투자자는 개별적인 주식을 사고, 팔아서는 안 됩니다. 우리의 주식 선별이유가 다른 사람들이 생각할 수 없는 것으로 생각해서는 안 됩니다. 우리가 생각하는 무엇은 다른 일반 사람들도 다 생각할 수 있는 것이므로 주식 가격에 이미 반영되어 있을 확률이 많이 있습니다.
RMD 규칙에 의하면 70 ½ 이상이 되었어도 일하고 있는 회사의 401(k)에서는 RMD를 찾지 않아도 됩니다. 물론 회사에서 이러한 규칙을 인정해야 하고 그 회사의 지분을 5% 이상 가지고 있으면 이러한 혜택이 적용되지 않습니다.

만일 401(k) 계좌를 몇 개 가지고 있다면 일반적인 IRA 계좌와는 달리 RMD를 각각 401(k) 계좌에서 꼭 찾아야 합니다. 이러한 이유로 모든 은퇴자산을 한 군데로 합하는(consolidation)것이 현명한 생각입니다.
유산으로 받은 은퇴계좌(inherited an IRA or 401k)는 70 ½가 되지 않아도 RMD가 적용됩니다. 나이에 상관없이 Roth IRA는RMD가 적용되지 않지만, 유산으로 받은 Roth IRA는RMD가 적용됩니다.

위에서 언급한 데로 RMD를 적게 하려고 Roth IRA로 전환합니다. 그러나 이러한 방법을 생각할 때 여러 가지를 고려해야 합니다. 은퇴계좌에서 꺼내는 액수는 수입으로 되기 때문입니다. 이러한 수입은 사회보장혜택(Social Security benefits) 세금을 85%까지 그리고 의료보험(Medicare Part B premiums)을 증가시킬 수 있기 때문입니다.

모든 은퇴계좌는 하나로 형성하는 것이 간단하고 운영(management)하기에 간편합니다. 투자상태, 재정문서, 수익률, RMD, 상속 등을 한눈에 볼 수가 있기 때문입니다.

이 명덕, Ph.D., Financial Planner &
Registered Investment Adviser (RIA)
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